Wizard рекомендует
-
$11000 Приветственный бонус -
$3000 Приветственный бонус -
Бонус до $777
На этой странице
Налогооблагаемый доход от видеопокера
Введение
Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2018 году, значительно усложняют вычет убытков от азартных игр. Ранее налоговое законодательство работало следующим образом:
- Внесите свой «выигрыш от азартных игр» в строку 21 формы 1040, озаглавленную «прочие доходы».
- Укажите все компенсирующие убытки в строке 28 Приложения А, если вы используете детализированный расчет налогов.
- В строке 40 формы 1040 укажите большую из двух сумм: сумму детализированных вычетов из приложения А или стандартный вычет.
Если вы уже пользовались стандартным налоговым вычетом до 2018 года и у вас не было существенных изменений в налоговой ситуации, то это изменение в законе, вероятно, вас не затронет. Однако, если ваша общая сумма детализированных вычетов находится в диапазоне между суммами стандартного вычета в период с 2017 по 2018 год, то это повлияет. Другими словами, те, кто планирует воспользоваться стандартным вычетом, больше не смогут вычитать убытки от азартных игр. Я лично отношусь к этой группе, поэтому и уделил много внимания этой теме.
Стандартный вычет
| Статус подачи заявления | 2017 | 2018 |
|---|---|---|
| Одинокий | 6350 долларов США | 12 000 долларов |
| Супруги, подающие совместную налоговую декларацию, или вдова/вдовец, отвечающие установленным критериям. | 12 700 долларов США | 24 000 долларов США |
| Супруги, подающие налоговую декларацию раздельно. | 6350 долларов США | 12 000 долларов |
| Глава семьи | 9350 долларов США | 18 000 долларов |
Теперь позвольте мне обсудить, как, согласно закону, следует учитывать выигрыши и проигрыши в азартных играх. В соответствии с процедурой 77-29, раздел 3 , вы должны вести учет каждого выигрыша или проигрыша за «игровую сессию», а также подробную информацию о ней, например, где, когда и с кем. Существует много споров о том, как определить «игровую сессию», но я понимаю её как период игры, не прерываемый другой деятельностью. Если вы поступаете таким образом, внесите сумму всех выигрышей за сессию в строку 21 формы 1040, а сумму всех проигрышей — в строку 28 Приложения А. Если вы следуете этим правилам, и заявленный вами выигрыш в азартных играх в строке 21 значительно меньше суммы выигрышей по форме W2G, о чём будет знать налоговая служба, то вам следует быть готовым к проверке. По словам Рассела Фокса , который занимается налоговыми делами профессиональных игроков, компьютер налоговой службы отметит любую декларацию, где заявленный выигрыш в азартных играх значительно меньше общей суммы выигрышей по форме W2G. Он говорит, что вероятность того, что это приведет к проверке, составляет примерно 50/50. Если вас проверят, то вам придется бороться с налоговой службой как минимум год, проходя через различные этапы обжалования. При условии, что вы вели надлежащую документацию, в итоге вы должны выиграть.
Однако некоторые игроки слишком ценят своё время и силы, чтобы бороться с налоговой службой из принципа. Налоговая служба уделяет большое внимание формам W2G и ожидает увидеть в строке 21 сумму, равную или превышающую сумму всех форм W2G. Чтобы избежать конфронтации, большинство игроков вводят сумму своих форм W2G в строку 21 и делают вычет в Приложении А в размере, равном их реальному выигрышу в азартные игры, если таковой имелся, за год. Для игроков, которые заполняют налоговую декларацию таким образом и используют стандартный вычет, это означает, что они заплатят налог в полном объёме с любых выигрышей в размере 1200 долларов и более, поскольку вычесть проигрыши будет невозможно.
Цель этой страницы — показать соотношение ожидаемого выигрыша, облагаемого налогом, к сумме ставок на различные распространенные номиналы и количеству разыгранных одновременно рук. Чтобы рассчитать эффект для себя лично, умножьте эти соотношения на вашу предельную налоговую ставку. Вы можете узнать свою предельную налоговую ставку здесь: IRS.com .
Хочу официально заявить, что я не призываю к подаче ложной налоговой декларации. Ведение точного учета азартных игр сведет на нет значимость формы W2G. Однако, если вам это важно, эта страница для вас. На ней показано соотношение выигрышей в размере 1200 долларов и более в различных распространенных играх в видеопокер для опытных игроков в зависимости от количества разыгранных одновременно раздач.
 |  |
9-6 Двойной бонус
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в игре 9-6 9-6 Double Double Bonus , ожидаемая доходность которой составляет 98,98%.
9-6 Двойной бонус
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,410% | 0,621% | 1,308% | 2,575% | 3,324% | 5,512% |
| 0,50 доллара | 1,961% | 2,777% | 3,201% | 4,412% | 5,295% | 7,417% | 19,694% |
| 1,00 долл. | 4,424% | 5,435% | 6,546% | 7,064% | 9,532% | 19,648% | 26,848% |
| 2,00 доллара | 9,493% | 10,873% | 11,139% | 12,938% | 22,698% | 29,101% | 58,719% |
| 5,00 долларов | 21,267% | 22,038% | 22,782% | 26,955% | |||
| 10,00 долларов | 21,267% | 23,262% | 25,693% | 36,887% | |||
| 25,00 долларов | 21,267% | 36,465% | 45,254% | 70,584% |
Например, рассмотрим игрока, играющего в 10-игровой турнир 9-6 Double Double Bonus с номиналом 5 долларов. В таблице выше показано, что он может рассчитывать на то, что 26,955% его выигрышей составят 1200 долларов или больше. Если этот игрок находится в налоговой категории 24%, он может рассчитывать на то, что отдаст 26,955% × 24% = 6,469% от общей суммы поставленных денег. Это снижает эффективную доходность игры с 98,981% до 92,512%.
9-6 Валеты или лучше
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в игре «9-6 Jacks or Better» , ожидаемая доходность которой составляет 99,54%.
9-6 Валеты или лучше
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,238% | 0,464% | 1,260% | 1,484% |
| 0,50 доллара | 1,981% | 1,982% | 1,987% | 2,066% | 2,694% | 2,732% | 6,831% |
| 1,00 долл. | 1,981% | 1,982% | 2,056% | 2,667% | 2,699% | 7,766% | 27,073% |
| 2,00 доллара | 1,981% | 2,052% | 2,658% | 2,687% | 8,406% | 26,707% | 52,732% |
| 5,00 долларов | 2,527% | 3,362% | 3,714% | 10,553% | |||
| 10,00 долларов | 8,434% | 10,574% | 14,333% | 30,712% | |||
| 25,00 долларов | 8,434% | 25,159% | 42,574% | 69,221% |
8-5 Бонусный покер
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в покере 8-5 Bonus Poker , ожидаемая доходность которого составляет 99,07%.
8-5 Бонусный покер
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,239% | 0,833% | 1,442% | 1,705% |
| 0,50 доллара | 1,988% | 1,990% | 1,994% | 2,221% | 2,886% | 3,062% | 8,262% |
| 1,00 долл. | 1,988% | 2,139% | 2,217% | 2,890% | 3,160% | 8,805% | 26,298% |
| 2,00 доллара | 1,988% | 2,481% | 2,960% | 3,161% | 9,631% | 25,956% | 52,282% |
| 5,00 долларов | 4,089% | 5,185% | 6,397% | 12,218% | |||
| 10,00 долларов | 10,298% | 12,275% | 14,420% | 30,597% | |||
| 25,00 долларов | 10,298% | 25,316% | 42,410% | 68,681% |
9-7 Double Bonus Poker
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в покере 9-7 Double Bonus Poker , ожидаемая доходность которого составляет 99,11%.
9-7 Double Bonus Poker
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,150% | 0,176% | 0,533% | 2,035% | 2,326% | 3,804% |
| 0,50 доллара | 1,665% | 1,965% | 1,980% | 3,388% | 3,725% | 5,192% | 18,728% |
| 1,00 долл. | 1,665% | 2,519% | 3,543% | 3,878% | 6,069% | 18,516% | 24,523% |
| 2,00 доллара | 5,169% | 6,746% | 7,010% | 8,827% | 21,071% | 26,059% | 57,971% |
| 5,00 долларов | 17,946% | 18,719% | 19,461% | 25,780% | |||
| 10,00 долларов | 17,946% | 19,943% | 24,554% | 34,714% | |||
| 25,00 долларов | 17,946% | 35,371% | 45,391% | 72,334% |
"Аэропорт" Deuces Wild
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в игре 25-15-9-4-4 Deuces Wild , ожидаемая доходность которой составляет 98,91%.
Airport Deuces Wild
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,149% | 0,543% | 0,601% | 0,787% | 2,073% | 4,145% |
| 0,50 доллара | 1,843% | 2,217% | 2,234% | 2,320% | 3,844% | 5,356% | 11,028% |
| 1,00 долл. | 1,843% | 2,344% | 2,558% | 4,315% | 6.800% | 13,049% | 25,039% |
| 2,00 доллара | 5,583% | 5,697% | 6,273% | 6,915% | 13,203% | 25,620% | 55,904% |
| 5,00 долларов | 5,583% | 6,563% | 7,544% | 13,580% | |||
| 10,00 долларов | 10,364% | 12.200% | 16,706% | 32,485% | |||
| 25,00 долларов | 15,045% | 28,221% | 47,619% | 70,595% |
9-7-4 Тройной двойной бонус
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в игре 9-7-4 Triple Double Bonus , ожидаемая доходность которой составляет 99,58%.
Тройной двойной бонус
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 1,610% | 2,160% | 2,930% | 5,041% | 7,032% | 11,018% |
| 0,50 доллара | 7,392% | 8,898% | 9,212% | 10,782% | 12,318% | 15,219% | 22.000% |
| 1,00 долл. | 14,295% | 14,830% | 15,865% | 16,192% | 17,393% | 24,046% | 32,331% |
| 2,00 доллара | 16,665% | 17,977% | 18.180% | 19,171% | 25,618% | 32,893% | 56,951% |
| 5,00 долларов | 27,758% | 28,313% | 28,863% | 32,386% | |||
| 10,00 долларов | 27,758% | 29,238% | 31,673% | 40,003% | |||
| 25,00 долларов | 27,758% | 42,939% | 50,217% | 73,003% |
Бонусный покер Делюкс
В следующей таблице показано соотношение выигрышей, облагаемых налогом, к ставкам для различных номиналов и количества разыгранных одновременно рук в игре 8-5 Bonus Poker Deluxe , ожидаемая доходность которой составляет 97,40%.
9-7 Бонусный покер Делюкс
| Деном. | 1-игра | 3-игра | 5-игра | 10-игра | 25-игра | 50-игровой | 100-игра |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0,25 доллара | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,238% | 2,384% | 2,577% | 3,491% |
| 0,50 доллара | 1,974% | 1,976% | 1,980% | 3,979% | 4,033% | 5,882% | 19,030% |
| 1,00 долл. | 1,974% | 3,910% | 4,046% | 4,401% | 7,261% | 18,428% | 23,517% |
| 2,00 доллара | 1,974% | 4,628% | 5,290% | 7,033% | 18,654% | 28,919% | 59,414% |
| 5,00 долларов | 21,380% | 22,127% | 22,847% | 26,587% | |||
| 10,00 долларов | 21,380% | 23,307% | 25,403% | 35,731% | |||
| 25,00 долларов | 21,380% | 34,881% | 43,357% | 68,305% |
Внешние ссылки
- Обсуждение налогообложения джекпотов — на моём форуме в Wizard of Vegas.
- Процедура учета доходов 77-29, Раздел 3 — Как вести учет выигрышей и проигрышей в азартных играх
- Подкаст налогового специалиста Рассела Фокса — «Азартные игры с преимуществом», 9 ноября 2017 г.
- Азартные игры и налоги (подоходный налог в США) Майкла Блуджея
- Инструкции по заполнению формы W2G взяты с сайта IRS.gov.
- Налоговые ставки и диапазоны за 2018 год с сайта IRS.gov.
- Метод «безопасной гавани» для определения выигрыша или проигрыша от ставок на игровых автоматах, согласно информации с сайта IRS.gov. Насколько я понимаю, этот документ скорее является предложением и так и не был ратифицирован.